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だらしなさ を アピールする決算書！？
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今週の土日は、
仕事をしている税理士事務所が多いね。
ボクも、確定申告の仕事をしていた。
でもゴールが見えてきた。
お客様に、
今回の申告で気づいたこと、
令和６年に利用できる節税、
利益を増やす方法 など
順番に報告しているところだ。
みなさんも、そろそろ
顧問税理士から 報告を聞いて
今年の展望を描いたところかな？
前回のブログでは、
狙われやすい決算書の経費について、
紹介した。
今回は、その続き・・・
マジメに申告している人からみたら
こんなことあるの？
っていうのが出てくるかも。
前回のブログは、こちら↓
狙われやすい確定申告書 経費編①
税務調査に狙われやすい確定申告書の注意点 - 元銀行員 ✖ 税理士フカオーくん のメチャクチャ得する融資と財務のブログ (hatenablog.com)
５つめは、
家賃割合が１００％？
決算書には、
支払った家賃の額を記載する欄がある
って、知ってたかな？
支払った家賃の額と
経費にした家賃の額を書く。
家賃全額を経費にしていたら
いい加減な申告書と、
疑われるかも・・・
もし、
あなたが支払家賃のところに住んでいるなら、
事業割合という考え方を知らない
ことを開示しているようなもの。
３ＤＫのうち１部屋が仕事部屋だったら
事業割合は２０～３０％くらいだね。
自宅が他にあって
賃借している事務所が
すべて仕事用であれば
事業割合１００％で問題ない。
そうでないなら、
自宅兼事務所という扱いになる。
部屋のほとんどを倉庫で使っている人もいるけど、事業割合が３０％超えていると、あやしまれやすい。
住んでいるのに、
家賃を１００％経費にするはアウトだね。
６つめは、
減価償却費の計算間違い。
定額法にしなければならないのに
定率法で計算していたり、
法定耐用年数が間違っていて
減価償却費が過大となっている
間違いって、よくある。
法定耐用年数って、
普通車は６年、軽自動車は４年、
パソコンは４年、
建物は２０年、電気設備は１５年、
空調設備は６年だったり１５年だったり
設備によって違う。
その調べ方や計算の仕方って
よくわからないよね。
７つめは、
事業割合が高い。
家賃のところでも書いたけど、
減価償却費も関連している。
例えば、車両。
１台しかもっていないのに
事業割合１００％。
そうすると、
休みの日はどうしている、
休みの日だって車を使うよね？
って見られるよ。
事業割合、家事割合は、
時間、距離、使用料によって
事業分とプライベート分を
按分するという考え方。
例えば、
車の使用を週単位で考えると、
週に２日休んでいたら、
７日のうち５日が事業の日。
５日／７日は、事業用で
２日／７日は、プライベート用
になるから、
事業割合は７０％（＝５／７）
８つめは、福利厚生費。
福利厚生費って、
働く従業員のための経費。
だから、
１人で事業をやっている人は、
従業員がいないから
福利厚生費は存在しない。
勘違いが多いんだけど、
経営者のための費用を福利厚生費にしている人がいる。
給与を払う人がいないのに、
福利厚生費の額が大きかったら、
すべて否認されるかもしれない。
スポーツクラブの費用も疑われやすい。
経費にしたいからといって、
経営者だけしか使わないのに
経費にしてしまっている。
税務調査が来て、
「従業員全員使える状態にしていますよ」
と言ってしまったら、
本当に利用実態があるかどうか
調査官は、スポーツクラブに
従業員も使っているのか、
いつ、だれが、何回利用しているのか
調査に行くからね。
９つめは、
経費の末尾が・・・ね。
ビックリ！
広告宣伝費 ８３，０００円
旅費交通費 ６５４，０００円
接待交際費 ４８２，０００円
消耗品費 ２９７，０００円
雑費 ４６，０００円
数字の末尾すべて
０００円
という決算書。
これって、
税務署に、
どのように伝わっていると思う？
「きちんと計算していません」
「適当に申告書を作りました」
とアピールしているようなモノ。
ちゃんと計算していたら、
末尾に〇は並ばない。
１０こめは、
顧問税理士がいない。
確定申告書って
税理士名を記載する欄があるんだよね。
ここに税理士名がないと
税務署は、どう思うか？
「素人が作った申告書だから、
間違いがあるはず・・・」
「税務調査に行ったら、
追徴税額を取りやすいかも」
と思われる。
税法って、
毎年のように改正があるから難しい。
納税者の中には、
自分で申告していたから知らなくて、
消費税の計算方法を変えるだけで、
１００万円以上の節税になることがある。
今年も、あったんだよね～。
来年からは、変更できるようにしたけど。
これまで、いくら損していたんだろ。
もったいない！
税務調査の対策のためにも、
節税するためにも、
キャッシュを増やすためにも、
税理士を顧問につけるのがいいと思うよ。
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