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消費税の納税義務者の判定方法
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令和５年１０月に、
インボイス制度が始まったんだけど、
このインボイス制度って、
消費税の仕組みがわからないと理解できない制度。
おかげでボクは、
インボイスが始まる前も、
インボイスが始まった後も
たくさんの経営者や金融マンに会った。
インボイスの説明をするためだ
お客様の経営者や経理担当に説明したり、
商工会議所でセミナーやったり、
複数の金融機関でもセミナーをやった。
そこで驚いたのは、
ほとんどの経営者や金融マンが
消費税の仕組みを知らなかった
ということ。
今回は
消費税を納める義務のある人について、お伝えしよう！
＝消費税を納める義務のある事業者って誰？＝
みなさんがモノを買ったり、
サービスを受けたりしたら、
商品等の価格にプラスして、
消費税を納めているよね。
お店や会社は、
みなさんから消費税を預かっている。
みなさんが
税込みで１１，０００円を支払ったら、
お店は１，０００円の消費税を預かる。
だけども
お店によって
国へ消費税を納めるお店と
国へ消費税を納めないお店がある。
その違いって、どこからか知ってる？
具体例をあげて考えてみよう！
令和６年１月５日時点で考える。
売上高
令和２年 ９００万円
令和３年 １０５０万円
令和４年 １２００万円
令和５年 ８００万円
令和６年 ？？？万円
ここで問題・・・だよ。
令和４年、令和５年、令和６年は、
消費税を納める義務があるかないか？
理由もあげて、説明してほしい。
「令和４年は、売上高が１２００万円。
売上高が１０００万円を超えたから
消費税を納める義務がある！」
「令和５年は、売上高が８００万円。
売上高が１０００万円ないから
消費税を納める義務はない！」
「今日は、令和６年１月５日。
令和６年の売上高はわからない。
令和６年１２月３１日になって、
令和６年の売上高が確定した時に判定する」
残念！
ぜんぶ不正解。
消費税を納める義務があるのか、ないのかって・・・
２年前の売上高で判定するんだよね
２年前の売上高が
１０００万円を超えていたら、
消費税を納める義務があるし、
そうでなかったら
消費税を納める義務がない。
消費税を納める義務のある事業者の基準って他にもあるんだけど、原則、２年前の売上高で判定する。
だから答えは・・・
令和４年は、売上高が１２００万円。
売上高が１０００万円を超えているけど、
２年前の令和２年の売上高が９５０万円で
１０００万円以下だから
消費税を納める義務がない！
令和５年は、売上高が８００万円。
売上高が１０００万円ないけど、
２年前の令和３年の売上高が１０５０万円と
１０００万円超だから
消費税を納める義務がある！
令和６年の売上高はわからないけれど
２年前の令和４年の売上高が１２００万円と
１０００万円超だから
消費税を納める義務がある！
消費税の納税義務があるかないかの判定は、
その年の売上高は関係ないんだよね。
だけれども・・・
インボイス制度が始まったことで
ここに新たな基準が加わった。
インボイス番号を取得した場合のこと。
２年前の売上高が１０００万円以下でも
インボイス番号を取得したら
消費税を納めなければならなくなった。
つまり
インボイス番号を取得した事業者はすべて、
『消費税を納める義務』
『消費税を申告する義務』
があることとなった。
インボイス番号を取得したけど
２年前の売上高が１０００万円以下だから
消費税を納める義務がない
と思っている人は…注意して。
もしも・・・
インボイス番号を取得したのに
消費税の申告をしなかったら
４月以後
税務署から連絡が来ると思う。
「消費税の申告書が提出されていません！」
そうすると
消費税の延滞税がかかる。
それより・・・
そんな申告書は、税務署の職員に
厳しくチェックされる可能性がある。
申告書が怪しまれて、
税務調査となるかもしれない。
注意が必要だね。
常日頃から、正しい申告をしていれば問題ないけどね。
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