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税法上の扶養 社会保険上の扶養
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令和５年１０月に、
土地を売った 子育て中の女性から
相談があった。
「令和６年も、
旦那の扶養のままで、大丈夫ですか？」
この相談者は・・・
・子育て中のパート主婦
・パート収入１００万円
・令和５年、県外の土地を８００万円で売却
・その土地は、８年前に父から相続したもの
・税金も、申告も何もわからない
今日は、
言葉が同じだから、ややこしい
２つの扶養 について
確認してみよう！
扶養している側よりも、
扶養されている側の方が
気にしていること多いね。
扶養には２種類あって
ひとつは
税法上の扶養
ふたつめは
社会保険上の扶養 だ。
この２つは、
全く別々に考えるんだよね。
税法上の扶養ではないけど、
社会保険上の扶養になっていいし、
税法上の扶養だけど、
社会保険上は扶養でないこともある。
税法上の扶養が外れたからといって
社会保険上の扶養も外れなければならない
というわけでもない。
ここまで聞いても、
なんかややこしいよね。
例をあげて考えてみよう！
①税法上の扶養
これは、所得税を計算するときの扶養。
例えば、
妻がパート勤務の場合で、
年間の妻の給与が１０３万円以下のときは、
夫の所得税を計算するときに、
妻を扶養に入れることができる。
配偶者控除といって、
夫の所得金額が９００万円以下の時は、
夫の所得から３８万円を引いて、
夫の所得税を計算できるんだよね。
所得税率が１０％だったら
夫の所得税は ３８，０００円減り、
所得税率が２０％だったら
夫の所得税は ７６，０００円減る。
住民税は、一律３３，０００円減る
（夫の所得金額によって
配偶者控除の額は変わるから注意してね）
②社会保険上の扶養
こっちの扶養は、
夫が加入する社会保険の被扶養者になること。
今日の質問者の場合もそうだけど、
一般的に、
扶養というと健康保険の扶養のこと
を思いうかべる人が多いと思う。
妻が夫の健康保険の扶養に入れれば、
妻は自ら他の社会保険に加入しなくてよい。
例えば、
妻の年間給与が１４０万円で、
夫の社会保険の扶養から外れることとなったら
妻は自身が勤める会社の社会保険に加入するか
妻の会社の社会保険に加入した場合は、
約２１万円（健康保険＋厚生年金）
を負担しなければならない。
市町村の社会保険に加入する場合は、
合計約２７万円を納付しなければならない。
妻が夫の社会保険の扶養になれるかどうかの一般的な基準は、
妻の１年間の年収の見込みが１３０万円未満であることだ。
妻の年間給与が
１３０万円から１４０万円になったら、
逆に手取りが減ってしまうんだよね。
これが１３０万円の壁・・・
参考までに、
妻の年間給与が１７０万円を超えれば
超えれば超えるだけ妻の手取りは増えていくよ
さて、
冒頭のパート主婦の質問に戻ろう。
結論を言うと
このパート主婦は
土地を譲渡した利益が６００万円あるので、
夫の所得税上の扶養から外れることとなる。
夫は、既に妻を配偶者控除に入れて、
年末調整を終えていたので、
妻の配偶者控除を外して
確定申告をしなければならない。
一方、社会保険はどうか？
妻の収入は１３０万円を超えた。
だから、
社会保険の扶養は外れなければならない
と考えがちだけど、
不動産売却のような一時的な収入は、
社会保険の扶養の判定において、
年間収入に含めなくていい。
でも、社会保険の取り扱いについては、
企業が加入している組合により異なる場合があるようなんだよね。
まれに、一時的な収入を年間収入に含めることがあるので、心配であれば、夫の健康保険組合に、事前に確認しておくといいと思う。
最後にまとめ。
パート給与１００万円、
夫の扶養となっている妻は、
不動産を売却して一時的に所得が増えたら
所得税法上の扶養は外れるけど、
社会保険の扶養からは外れない
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