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令和６年は、はじまっている
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個人事業主、フリーターの皆さんは、
令和５年の確定申告が終わって
ホッとしていることでしょう。
令和５年は、どうでしたか？
夏ころに、
所得税や消費税の予定納税の通知をみて
予定納税を考えていなかった。
資金繰りピンチ・・・
なんてことになっていなかったでしょうか？
１２月も半ばを過ぎたころに
「今年の所得は、どれくらいだろう？」
「思ったより利益がでそうだ。」
「節税対策をしなければ・・・」
年末ギリギリになって、
バタバタとしていなかったでしょうか？
そうならないために
今すべきことをお伝えしよう。
１つ目は、
令和６年の予定納税等を把握しよう。
支払う税金って、いろいろある。
これらの税額って、だいたい前年の所得で決まる。
次を見ていったら、
イヤになってしまうかも・・・
まずは、所得税。
所得税には予定納税という制度がある。
前年の事業に係る所得税が１５万円以上だった場合、その所得税を １／３ずつ納めていく。
１回目の期限が ７／３１
２回目の期限が １１／３０
で、３/１５の確定申告時に精算する。
予定納税で納めた額が多ければ還付されるし
納めた額が少なければ最後に不足額を納付する。
給与所得者であるサラリーマンは、
毎月給与から源泉所得税が引かれているよね。
予定納税って、それの事業者版。
次に、住民税。
住民税って、前年の所得によって決まる。
税額は所得から所得控除を引いた額の１０％
ざっくり言うなら、
所得税申告書の課税所得金額の１０％くらい
課税所得が６００万円だったら、
住民税は約６０万円。
６月 ８月 １０月 １月 の４回払いになるから、１回あたりの納税額は １５万円。
住民税も、給与所得者であるサラリーマンは、毎月給与から引かれている。
個人事業主は、毎月でなく年４回で払う。
次に、事業税。
事業税も、前年の所得によって決まる。
一般的には、
事業所得から２９０万円を控除した額の３～５％。
事業所得が７００万円（所得控除等をする前）だったら
（７００万円－２９０万円）×５％≒２０万円
８月 １１月 の２回払いになるから、
１回あたりの納税額は １０万円だね。
次に、国民健康保険。
国民健康保険も、前年の所得によって決まる。
所得から所得控除を引いた額の １２％くらいが目安。
国保は年間最大で１０４万円。
課税所得が６００万円だったら、
国保は約７０万円。
６月から３月の１０回払い。
１回あたりの納付額は７万円。
所得が多い人は、
業界の国保の方が割安になることがある。
例えば、建設業界の建設国保、クリエイターの文芸美術国保など。
業界国保の場合だと、最大で６０万円くらいだったりする。
次に、消費税。
前年の消費税額が４８万円を超える場合には
予定納税額が、ある。
前年の消費税額が５０万円だったとしたら、
９月３０日までに２５万円を納付する。
２つ目は、月次決算をやろう。
確定申告の直前にバタバタする人って、
月次決算をしていない人なんだよね。
月次決算をすると、
３月、６月、９月と、１２月を前に、
業績を確認することができる。
確定申告時の、納税予測がしやすくなる。
もうかっているかどうかもわかる。
税金を含めた、資金繰り対策だってできる。
早期の節税対策だってできる。
今からやれる節税対策としては、
個人事業主の退職金となる小規模企業共済。
最大毎月７万円、年間８４万円を積み立てるだけで、１７万円超の節税になる。
(その人の所得によって異なる)
将来受け取る年金となるイデコ。
個人事業主は、最大毎月68,000円、年間約８０万円。こちらも積み立てると１６万円超の節税になる。
(その人の所得によって異なる)
青色専従者給与の支払も有効だ。
所得を分散すると、所得税率は下がるし、給与をもらった人は、それぞれ給与所得控除といって経費みたいなものが認められる。最低でも５５万円。家族が仕事を手伝っているなら必ずやった方がいい。年間で１００万円超の税金が少なくなることもあるから。
前年末にバタバタしてできなかった人は、
今から計画的に行うのがいい。
事業をやっていて、
自分がどの業績にいるかわかっていないと、
経営ってうまくいかない。
途中の業績がわかると、
利益が少ないなら、増やすために頑張るし、
利益が出ていたら、更に増やそうと努力したり、
節税対策をとることができる。
今まで月次決算をくんでいない人は、
月次決算をくむのがオススメだよ！
それがキャッシュを増やす基盤になる。
自分でできないようだったら
税理士に相談しよう！
かけた費用以上の効果があると思うよ。
税理士の選択は重要だけどね・・・
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